PFA-Steuerrechner — Norm vs. Realsystem
Schätzen Sie die Steuerschuld der PFA: Steuer 10 %, CASS 10 % auf das Nettoeinkommen und CAS 25 % ab 12 Mindestlöhnen.
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Die PFA (Persoana Fizică Autorizată, autorisierte natürliche Person) ist eine der beliebtesten Organisationsformen für selbständige Tätigkeit in Rumänien. Die Steuerschuld hängt vom Regime (norma de venit vs. sistem real) und vom erzielten Jahreseinkommen ab. Dieser Rechner hilft Ihnen, die beiden Regime zu vergleichen und den über die Einheitserklärung (D212) geschuldeten Betrag abzuschätzen.
- Norma de venit — Pauschalsteuer auf die jährlich von der DGFP festgelegte Norm (variiert je nach Tätigkeit und Kreis).
- Sistem real — Steuer 10 % auf den Gewinn (Einkünfte − abzugsfähige Ausgaben).
- CASS 10 % auf das Nettoeinkommen (Bemessungsgrundlage zwischen 6 und 72 Mindestlöhnen) + CAS 25 % verpflichtend ab 12 Mindestlöhnen.
- Einreichungsfrist D212: 25. Mai des Folgejahres.
Wie wird gerechnet?
Bei der norma de venit: Steuer = Jahresnorm × 10 %. Die Norm wird von der DGFP des Kreises je nach CAEN-Code und Ort festgelegt.
Beim sistem real: Steuer = (Gesamteinkünfte − abzugsfähige Ausgaben) × 10 %. Die Ausgaben müssen mit Belegen nachgewiesen werden.
CASS (10 %) gilt auf das Nettoeinkommen, mit einer Bemessungsgrundlage zwischen 6 und 72 Mindestlöhnen; CAS (25 %) gilt auf der Grundlage von 12 bzw. 24 Mindestlöhnen, wenn das Nettoeinkommen 12 bzw. 24 Mindestlöhne übersteigt.
Das Regime wird bei der Registrierung gewählt; ein Wechsel erfolgt ab dem 1. Januar des Folgejahres durch eine ANAF-Erklärung.
Rechtsrahmen
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul IV (impozit pe venit).
- OUG 18/2024 — modificări fiscalitate PFA.
- Ord. ANAF 2541/2022 — normele de venit pe activități.
Häufig gestellte Fragen
Welches Regime ist vorteilhafter: Norm oder Realsystem?
Faustregel: Liegt die profitable Marge (Einkünfte − Ausgaben) unter der norma de venit, ist das Realsystem besser. Liegt die Marge über der Norm, ist die Norm vorteilhafter. Beispiel: Bei einem IT-Berater mit 100.000 RON Einkünften und 20.000 RON Ausgaben liegt der Gewinn (80.000) über der durchschnittlichen Norm (30–40.000 RON) — die Norm ist besser.
Kann ich von PFA zu SRL wechseln?
Ja. Der Übergang umfasst: Gründung einer SRL bei der ONRC (1–2 Wochen, Kosten ~700 RON), Aussetzung/Schließung der PFA, Übertragung der Vermögenswerte. Vorteile der SRL: beschränkte Haftung, möglicherweise Micro-Regime (1 % Steuer auf die Einnahmen, mit mindestens einem Angestellten und Umsatz unter 100.000 EUR). Nachteile: komplexere Verwaltung, höhere Buchhaltungskosten.
Ist CASS für PFA verpflichtend?
Ja. CASS wird auf das Nettoeinkommen geschuldet, und die Mindestbemessungsgrundlage beträgt 6 Mindestbruttolöhne (24.300 RON im Jahr 2026), auch wenn das Einkommen niedriger ist, mit den gesetzlich vorgesehenen Ausnahmen (zum Beispiel, wenn Sie auch ein Gehalt oder eine Rente beziehen). Die Höchstgrundlage beträgt 72 Mindestlöhne (291.600 RON).
Kann ich gleichzeitig eine PFA und eine Anstellung (CIM) haben?
Ja. Die Kumulierung ist erlaubt. Die Beiträge sind getrennt: Das Gehalt fällt in die CASS-Grundlage beim Arbeitgeber (begrenzt auf das Bruttogehalt), während die PFA-Einkünfte separat in der D212 besteuert werden. Achten Sie auf das Risiko einer ANAF-Umqualifizierung, wenn die PFA ausschließlich für den Arbeitgeber arbeitet.
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