PFA tax calculator — income norm vs real system
Estimate PFA fiscal liability: 10% income tax, 10% CASS on net income and 25% CAS from 12 minimum wages.
Tools · Fiscal
PFA-ul (Persoana Fizică Autorizată) este una dintre cele mai populare forme de organizare a activității independente în România. Datoria fiscală depinde de regim (normă de venit vs sistem real) și de venitul anual realizat. Acest calculator te ajută să compari cele două regimuri și să anticipezi suma datorată prin Declarația Unică (D212).
- Normă de venit — impozit forfetar pe norma stabilită anual de DGFP (variază pe activitate și județ).
- Sistem real — impozit 10% pe profit (venit − cheltuieli deductibile).
- CASS 10% pe venitul net (bază între 6 și 72 de salarii minime) + CAS 25% obligatoriu de la 12 salarii minime.
- Termen depunere D212: 25 mai a anului următor.
How is it calculated?
Pentru normă de venit: impozit = norma anuală × 10%. Norma se stabilește de DGFP județean în funcție de codul CAEN și de localitate.
Pentru sistem real: impozit = (venit total − cheltuieli deductibile) × 10%. Cheltuielile trebuie justificate cu documente.
CASS (10%) se aplică pe venitul net, cu bază între 6 și 72 de salarii minime; CAS (25%) se aplică pe baza de 12 sau 24 de salarii minime când venitul net depășește 12, respectiv 24 de salarii minime.
Regimul se alege la înregistrare; schimbarea se face de la 1 ianuarie anul următor printr-o declarație ANAF.
Legal framework
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul IV (impozit pe venit).
- OUG 18/2024 — modificări fiscalitate PFA.
- Ord. ANAF 2541/2022 — normele de venit pe activități.
Frequently asked questions
Care regim e mai avantajos: normă sau sistem real?
Regula generală: dacă marja profitabilă (venit − cheltuieli) e sub norma de venit, sistemul real e mai bun. Dacă marja e peste normă, norma e mai avantajoasă. Exemplu: pentru un consultant IT cu venit 100.000 RON și cheltuieli 20.000 RON, profitul (80.000) este peste norma medie (30-40.000 RON) — norma e mai bună.
Pot trece de la PFA la SRL?
Da. Tranziția implică: înființare SRL la ONRC (1-2 săptămâni, costuri ~700 RON), suspendare/închidere PFA, transfer active. Avantajele SRL: răspundere limitată, posibil regim micro (1% impozit pe venituri, cu cel puțin un salariat și cifră de afaceri sub 100.000 EUR). Dezavantaje: administrare mai complexă, costuri contabile mai mari.
CASS este obligatorie pentru PFA?
Da. CASS se datorează pe venitul net, iar baza minimă este de 6 salarii minime brute (24.300 RON în 2026) chiar dacă venitul e mai mic, cu excepțiile prevăzute de lege (de exemplu, dacă ai și salariu sau pensie). Baza maximă este de 72 de salarii minime (291.600 RON).
Pot avea PFA și un loc de muncă (CIM) în paralel?
Da. Cumulul este permis. Contribuțiile sunt distincte: salariul intră în baza CASS de la angajator (limitat la salariul brut), iar venitul PFA se taxează separat la D212. Atenție la riscul de recalificare ANAF dacă PFA-ul lucrează exclusiv pentru angajator.
Related calculators
Outsource your accounting to 4conta
Online accounting, ANAF filings on time, dashboard with daily-refreshed trial balance.
See pricing →