Calcolatore imposta PFA — norma vs sistema reale
Stima il debito fiscale della PFA: imposta 10%, CASS 10% sul reddito netto e CAS 25% da 12 salari minimi.
Strumenti · Fiscale
La PFA (Persoana Fizică Autorizată, persona fisica autorizzata) è una delle forme di organizzazione dell’attività indipendente più diffuse in Romania. Il debito fiscale dipende dal regime (norma de venit vs sistem real) e dal reddito annuo realizzato. Questo calcolatore ti aiuta a confrontare i due regimi e ad anticipare l’importo dovuto tramite la Dichiarazione Unica (D212).
- Norma de venit — imposta forfettaria sulla norma stabilita ogni anno dalla DGFP (varia per attività e provincia).
- Sistem real — imposta 10% sull’utile (reddito − spese deducibili).
- CASS 10% sul reddito netto (base tra 6 e 72 salari minimi) + CAS 25% obbligatoria da 12 salari minimi.
- Scadenza deposito D212: 25 maggio dell’anno successivo.
Come si calcola?
Per la norma de venit: imposta = norma annua × 10%. La norma è stabilita dalla DGFP provinciale in base al codice CAEN e alla località.
Per il sistem real: imposta = (reddito totale − spese deducibili) × 10%. Le spese devono essere giustificate con documenti.
La CASS (10%) si applica sul reddito netto, con base tra 6 e 72 salari minimi; la CAS (25%) si applica sulla base di 12 o 24 salari minimi quando il reddito netto supera rispettivamente 12 o 24 salari minimi.
Il regime si sceglie alla registrazione; il cambio avviene dal 1° gennaio dell’anno successivo tramite una dichiarazione ANAF.
Quadro normativo
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul IV (impozit pe venit).
- OUG 18/2024 — modificări fiscalitate PFA.
- Ord. ANAF 2541/2022 — normele de venit pe activități.
Domande frequenti
Quale regime è più vantaggioso: norma o sistema reale?
Regola generale: se il margine di utile (reddito − spese) è inferiore alla norma de venit, il sistema reale è migliore. Se il margine supera la norma, la norma è più vantaggiosa. Esempio: per un consulente IT con reddito 100.000 RON e spese 20.000 RON, l’utile (80.000) supera la norma media (30–40.000 RON) — la norma è migliore.
Posso passare da PFA a SRL?
Sì. La transizione comporta: costituzione di una SRL presso l’ONRC (1–2 settimane, costi ~700 RON), sospensione/chiusura della PFA, trasferimento degli attivi. Vantaggi della SRL: responsabilità limitata, possibile regime micro (1% di imposta sui ricavi, con almeno un dipendente e fatturato sotto 100.000 €). Svantaggi: amministrazione più complessa, costi contabili più elevati.
La CASS è obbligatoria per la PFA?
Sì. La CASS è dovuta sul reddito netto e la base minima è di 6 salari minimi lordi (24.300 RON nel 2026) anche se il reddito è inferiore, salvo le eccezioni previste dalla legge (ad esempio, se hai anche uno stipendio o una pensione). La base massima è di 72 salari minimi (291.600 RON).
Posso avere una PFA e un lavoro dipendente (CIM) in parallelo?
Sì. Il cumulo è consentito. I contributi sono distinti: lo stipendio rientra nella base CASS presso il datore di lavoro (limitata allo stipendio lordo), mentre il reddito PFA è tassato separatamente nella D212. Attenzione al rischio di riqualificazione ANAF se la PFA lavora esclusivamente per il datore di lavoro.
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