USt.-Vorsteuer-Rechner — Szenarien und Sätze
Normalsatz 21 % und ermäßigter Satz 11 % (Lebensmittel, Arzneimittel, Beherbergung, Bücher und Schulbücher), gültig seit 1. August 2025.
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Die abzugsfähige USt. (Vorsteuer) ist der Betrag, den das Unternehmen bei Einreichung der D300 von der aus Verkäufen vereinnahmten USt. abziehen kann. Der Satz richtet sich nach der Art der Waren oder Dienstleistungen: Normalsatz 21 % für die meisten, ermäßigt 11 % für Lebensmittel, Arzneimittel, Wasser, Beherbergungs- und Restaurantleistungen, Bücher und Schulbücher. Seit dem 1. August 2025 sind die früheren ermäßigten Sätze von 9 % und 5 % im Satz von 11 % zusammengeführt. Dieser Rechner hilft Ihnen, den richtigen Satz zu prüfen und die USt.-Erstattung/-Schuld abzuschätzen.
- Normalsatz: 21 % (die meisten Waren und Dienstleistungen).
- Ermäßigter Satz: 11 % (Lebensmittel, Arzneimittel, Wasser, Beherbergungs- und Restaurantleistungen).
- Der ermäßigte Satz von 11 % gilt auch für Bücher und Schulbücher (früher 5 %).
- Reverse Charge: umgekehrte USt. für bestimmte Kategorien (Bauwesen, Abfälle, Mobiltelefone).
Wie wird gerechnet?
Abzugsfähige USt. = Nettowert der Eingangsrechnung × anwendbarer USt.-Satz.
Damit sie abzugsfähig ist, muss die USt. auf der Eingangsrechnung mit einer gültigen USt.-Pflichtigen-CUI erscheinen (prüfen Sie in ANAF PlatitorTva).
In der D300 wird die abzugsfähige USt. von der vereinnahmten USt. abgezogen: ist die Differenz positiv, müssen Sie zahlen; ist sie negativ, erhalten Sie eine Erstattung.
Teilweise abzugsfähige Rechnungen (z. B. gemischt privat genutzter Pkw) — der Satz wird auf den Anteil der beruflichen Nutzung angewendet (max. 50 %).
Rechtsrahmen
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul VII (TVA).
- Legea 141/2025 — modificarea cotelor de TVA de la 1 august 2025.
- Codul Fiscal, art. 297 (drept de deducere TVA).
Häufig gestellte Fragen
Welche Ausgaben haben volle Vorsteuerabzugsfähigkeit?
Handelsware zum Wiederverkauf, Rohstoffe, direkt mit der wirtschaftlichen Tätigkeit verbundene Dienstleistungen (Business-Telefonie, Büro-Internet, Maschinenleasing), Kraftstoff für Maschinen. Ausgaben für Pkw und Repräsentation unterliegen Beschränkungen (50 % Abzugsfähigkeit oder Obergrenze).
Wie funktioniert das Reverse Charge?
Für bestimmte Kategorien (Bauwesen, Abfälle, Mobiltelefone über 22.500 RON) zahlt der (USt.-registrierte) Käufer die USt. direkt an die ANAF, nicht an den Lieferanten. Der Lieferant stellt die Rechnung ohne USt. mit dem Vermerk „Taxare inversă" aus. Der Käufer erklärt die USt. in der D300 als geschuldet und zieht sie gleichzeitig ab.
Kann ich die USt. des Firmenwagens abziehen?
Für Fahrzeuge zur Personenbeförderung (Pkw) ist die USt. zu 50 % abzugsfähig (angenommene gemischte Nutzung) — Steuergesetzbuch Art. 298 Abs. (8). Ausnahme: Fahrzeuge ausschließlich für geschäftliche Zwecke (Taxi, Fahrschule, Vermietung) — Abzug 100 %. Nutzfahrzeuge (Transporter N1) sind zu 100 % abzugsfähig.
Frist für den USt.-Abzug aus einer Eingangsrechnung?
Die USt. wird in dem Monat abgezogen, in dem die Rechnung eingeht und erfasst wird. Es gibt eine Toleranzfrist (Steuergesetzbuch Art. 301): Entdecken Sie eine verspätet erhaltene Rechnung, können Sie sie in dem Monat abziehen, in dem sie erfasst wurde, höchstens jedoch bis zum Abschluss des Geschäftsjahres.
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