Calculator TVA deductibil — scenarii și cote
Cota standard 21% și cota redusă 11% (alimente, medicamente, cazare, cărți și manuale), în vigoare din 1 august 2025.
Utile · Fiscale
TVA-ul deductibil este suma pe care firma o poate scădea din TVA-ul colectat (din vânzări) la momentul depunerii D300. Cota se aplică în funcție de tipul de bunuri sau servicii: standard 21% pentru majoritatea, redusă 11% pentru alimente, medicamente, apă, servicii de cazare și restaurant, cărți și manuale școlare. Din 1 august 2025, vechile cote reduse de 9% și 5% au fost unificate în cota de 11%. Acest calculator te ajută să verifici cota corectă și să estimezi rambursarea/datoria de TVA.
- Cota standard: 21% (majoritatea bunurilor și serviciilor).
- Cota redusă: 11% (alimente, medicamente, apă, servicii de cazare și restaurant).
- Cota redusă de 11% se aplică și cărților și manualelor școlare (fosta cotă de 5%).
- Taxare inversă: TVA inversată pentru anumite categorii (construcții, deșeuri, telefoane mobile).
Cum se calculează?
TVA deductibil = valoarea netă a facturii primite × cota TVA aplicabilă.
Pentru a fi deductibil, TVA-ul trebuie să apară pe factura primită cu CUI valid de plătitor TVA (verifică în ANAF PlatitorTva).
În D300, TVA deductibil se scade din TVA colectat: dacă diferența e pozitivă, ai de plată; dacă e negativă, ai de rambursat.
Facturi parțial deductibile (ex: mașină pasager personal mixt) — se aplică cota la procentul de utilizare profesională (max 50%).
Cadru legal
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul VII (TVA).
- Legea 141/2025 — modificarea cotelor de TVA de la 1 august 2025.
- Codul Fiscal, art. 297 (drept de deducere TVA).
Întrebări frecvente
Care cheltuieli au TVA deductibilă integral?
Marfa pentru revânzare, materii prime, servicii direct legate de activitatea economică (telefonie business, internet birou, leasing utilaje), combustibil pentru utilaje. Cheltuielile pentru autoturisme și protocol au limitări (50% deductibilitate sau plafon).
Cum funcționează taxarea inversă?
Pentru anumite categorii (construcții, deșeuri, telefoane mobile peste 22.500 RON), cumpărătorul (înregistrat la TVA) plătește TVA-ul direct la ANAF, nu furnizorului. Furnizorul emite factura fără TVA cu mențiunea „Taxare inversă". Cumpărătorul declară TVA-ul în D300 ca dator și deduce simultan.
Pot deduce TVA-ul de pe mașina firmei?
Pentru mașini de transport persoane (autoturisme), TVA-ul este deductibil 50% (utilizare mixtă presupusă) — Codul Fiscal art. 298 alin. (8). Excepție: mașini exclusiv pentru afaceri (taxi, școală de șoferi, închiriere) — deducere 100%. Mașinile comerciale (utilitare N1) sunt 100% deductibile.
Termen pentru deducerea TVA dintr-o factură primită?
TVA-ul se deduce în luna în care factura este primită și înregistrată. Există o perioadă de toleranță (Codul Fiscal art. 301): dacă descoperi o factură primită cu întârziere, o poți deduce în luna în care a fost recunoscută, dar maxim până la închiderea exercițiului financiar.
Calculatoare conexe
Externalizează contabilitatea către 4conta
Contabilitate online, declarații ANAF depuse la timp, dashboard cu balanță actualizată zilnic.
Vezi abonamente →