Calculateur TVA déductible — scénarios et taux
Taux standard 21 % et taux réduit 11 % (alimentation, médicaments, hébergement, livres et manuels), en vigueur depuis le 1er août 2025.
Outils · Fiscal
La TVA déductible est le montant que l’entreprise peut déduire de la TVA collectée (sur les ventes) au moment du dépôt de la D300. Le taux s’applique selon le type de biens ou de services : standard 21 % pour la plupart, réduit 11 % pour l’alimentation, les médicaments, l’eau, les services d’hébergement et de restauration, les livres et les manuels scolaires. Depuis le 1er août 2025, les anciens taux réduits de 9 % et 5 % ont été fusionnés dans le taux de 11 %. Ce calculateur vous aide à vérifier le bon taux et à estimer le remboursement/la dette de TVA.
- Taux standard : 21 % (la plupart des biens et services).
- Taux réduit : 11 % (alimentation, médicaments, eau, services d’hébergement et de restauration).
- Le taux réduit de 11 % s’applique aussi aux livres et aux manuels scolaires (anciennement 5 %).
- Autoliquidation : TVA inversée pour certaines catégories (construction, déchets, téléphones mobiles).
Comment est-il calculé ?
TVA déductible = valeur nette de la facture reçue × taux de TVA applicable.
Pour être déductible, la TVA doit figurer sur la facture reçue avec un CUI valide d’assujetti à la TVA (vérifiez dans ANAF PlatitorTva).
Dans la D300, la TVA déductible se soustrait de la TVA collectée : si la différence est positive, vous avez à payer ; si elle est négative, vous avez un remboursement.
Factures partiellement déductibles (ex. : voiture particulière à usage mixte) — le taux s’applique au pourcentage d’utilisation professionnelle (max. 50 %).
Cadre légal
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul VII (TVA).
- Legea 141/2025 — modificarea cotelor de TVA de la 1 august 2025.
- Codul Fiscal, art. 297 (drept de deducere TVA).
Questions fréquentes
Quelles dépenses ont une TVA intégralement déductible ?
La marchandise pour la revente, les matières premières, les services directement liés à l’activité économique (téléphonie business, internet du bureau, leasing d’équipements), le carburant pour les équipements. Les dépenses pour les voitures de tourisme et le protocole ont des limitations (50 % de déductibilité ou plafond).
Comment fonctionne l’autoliquidation ?
Pour certaines catégories (construction, déchets, téléphones mobiles au-delà de 22 500 RON), l’acheteur (enregistré à la TVA) paie la TVA directement à l’ANAF, et non au fournisseur. Le fournisseur émet la facture sans TVA avec la mention « Taxare inversă ». L’acheteur déclare la TVA dans la D300 comme due et la déduit simultanément.
Puis-je déduire la TVA de la voiture de l’entreprise ?
Pour les voitures de transport de personnes (voitures de tourisme), la TVA est déductible à 50 % (usage mixte présumé) — Code fiscal art. 298 al. (8). Exception : voitures exclusivement professionnelles (taxi, auto-école, location) — déduction 100 %. Les voitures commerciales (utilitaires N1) sont déductibles à 100 %.
Délai pour la déduction de la TVA d’une facture reçue ?
La TVA se déduit le mois où la facture est reçue et enregistrée. Il existe une période de tolérance (Code fiscal art. 301) : si vous découvrez une facture reçue en retard, vous pouvez la déduire le mois où elle a été reconnue, mais au plus tard jusqu’à la clôture de l’exercice financier.
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