VAT deductible calculator — scenarios and rates
Standard rate 19%, reduced 9% (food, medicine) and 5% (housing under threshold, books).
Tools · Fiscal
TVA-ul deductibil este suma pe care firma o poate scădea din TVA-ul colectat (din vânzări) la momentul depunerii D300. Cota se aplică în funcție de tipul de bunuri sau servicii: standard 19% pentru majoritatea, redusă 9% pentru alimente, medicamente și servicii medicale, redusă 5% pentru locuințe sub plafon și manuale școlare. Acest calculator te ajută să verifici cota corectă și să estimezi rambursarea/datoria de TVA.
- Cota standard: 19% (majoritatea bunurilor și serviciilor).
- Cota redusă: 9% (alimente, medicamente, ape minerale, servicii medicale).
- Cota redusă: 5% (locuințe sub 600.000 RON, manuale, cărți).
- Taxare inversă: TVA inversată pentru anumite categorii (construcții, deșeuri, telefoane mobile).
How is it calculated?
TVA deductibil = valoarea netă a facturii primite × cota TVA aplicabilă.
Pentru a fi deductibil, TVA-ul trebuie să apară pe factura primită cu CUI valid de plătitor TVA (verifică în ANAF PlatitorTva).
În D300, TVA deductibil se scade din TVA colectat: dacă diferența e pozitivă, ai de plată; dacă e negativă, ai de rambursat.
Facturi parțial deductibile (ex: mașină pasager personal mixt) — se aplică cota la procentul de utilizare profesională (max 50%).
Legal framework
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul VII (TVA).
- OUG 110/2023 — modificări cote TVA.
- Codul Fiscal, art. 297 (drept de deducere TVA).
Frequently asked questions
Care cheltuieli au TVA deductibilă integral?
Marfa pentru revânzare, materii prime, servicii direct legate de activitatea economică (telefonie business, internet birou, leasing utilaje), combustibil pentru utilaje. Cheltuielile pentru autoturisme și protocol au limitări (50% deductibilitate sau plafon).
Cum funcționează taxarea inversă?
Pentru anumite categorii (construcții, deșeuri, telefoane mobile peste 22.500 RON), cumpărătorul (înregistrat la TVA) plătește TVA-ul direct la ANAF, nu furnizorului. Furnizorul emite factura fără TVA cu mențiunea „Taxare inversă". Cumpărătorul declară TVA-ul în D300 ca dator și deduce simultan.
Pot deduce TVA-ul de pe mașina firmei?
Pentru mașini de transport persoane (autoturisme), TVA-ul este deductibil 50% (utilizare mixtă presupusă) — Codul Fiscal art. 298 alin. (8). Excepție: mașini exclusiv pentru afaceri (taxi, școală de șoferi, închiriere) — deducere 100%. Mașinile comerciale (utilitare N1) sunt 100% deductibile.
Termen pentru deducerea TVA dintr-o factură primită?
TVA-ul se deduce în luna în care factura este primită și înregistrată. Există o perioadă de toleranță (Codul Fiscal art. 301): dacă descoperi o factură primită cu întârziere, o poți deduce în luna în care a fost recunoscută, dar maxim până la închiderea exercițiului financiar.
Related calculators
Outsource your accounting to 4conta
Online accounting, ANAF filings on time, dashboard with daily-refreshed trial balance.
See pricing →