PFA tax calculator — income norm vs real system
Estimate PFA fiscal liability: 10% income tax, optional 25% CAS, mandatory 10% CASS.
Tools · Fiscal
PFA-ul (Persoana Fizică Autorizată) este una dintre cele mai populare forme de organizare a activității independente în România. Datoria fiscală depinde de regim (normă de venit vs sistem real) și de venitul anual realizat. Acest calculator te ajută să compari cele două regimuri și să anticipezi suma datorată prin Declarația Unică (D212).
- Normă de venit — impozit forfetar pe norma stabilită anual de DGFP (variază pe activitate și județ).
- Sistem real — impozit 10% pe profit (venit − cheltuieli deductibile).
- CAS 25% (opțional) + CASS 10% (obligatoriu peste plafoane).
- Termen depunere D212: 25 mai a anului următor.
Plafon micro 2026: 250.000 EUR (≈ 1.245.000,00 RON).
How is it calculated?
Pentru normă de venit: impozit = norma anuală × 10%. Norma se stabilește de DGFP județean în funcție de codul CAEN și de localitate.
Pentru sistem real: impozit = (venit total − cheltuieli deductibile) × 10%. Cheltuielile trebuie justificate cu documente.
Contribuții CAS (25%) și CASS (10%) se aplică pe plafoane: 6 × salariu minim pentru CASS, 12 × sau 24 × pentru CAS opțional.
Regimul se alege la înregistrare; schimbarea se face de la 1 ianuarie anul următor printr-o declarație ANAF.
Legal framework
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul IV (impozit pe venit).
- OUG 18/2024 — modificări fiscalitate PFA.
- Ord. ANAF 2541/2022 — normele de venit pe activități.
Frequently asked questions
Care regim e mai avantajos: normă sau sistem real?
Regula generală: dacă marja profitabilă (venit − cheltuieli) e sub norma de venit, sistemul real e mai bun. Dacă marja e peste normă, norma e mai avantajoasă. Exemplu: pentru un consultant IT cu venit 100.000 RON și cheltuieli 20.000 RON, profitul (80.000) este peste norma medie (30-40.000 RON) — norma e mai bună.
Pot trece de la PFA la SRL?
Da. Tranziția implică: înființare SRL la ONRC (1-2 săptămâni, costuri ~700 RON), suspendare/închidere PFA, transfer active. Avantajele SRL: răspundere limitată, posibil regim micro (1%/3% impozit). Dezavantaje: administrare mai complexă, costuri contabile mai mari.
CASS este obligatorie pentru PFA?
Da, dacă venitul anual depășește 6 × salariu minim brut (24.300 RON în 2026). Pentru venituri sub plafon, CASS este opțională (dar fără ea nu ai acces la servicii medicale gratuite).
Pot avea PFA și un loc de muncă (CIM) în paralel?
Da. Cumulul este permis. Contribuțiile sunt distincte: salariul intră în baza CASS de la angajator (limitat la salariul brut), iar venitul PFA se taxează separat la D212. Atenție la riscul de recalificare ANAF dacă PFA-ul lucrează exclusiv pentru angajator.
Related calculators
Outsource your accounting to 4conta
Online accounting, ANAF filings on time, dashboard with daily-refreshed trial balance.
See pricing →