Ce declarații depune un SRL în fiecare lună?
Niciun SRL nu depune toate declarațiile de mai jos. Ce depui depinde de trei lucruri: dacă ai angajați, dacă ești înregistrat în scopuri de TVA și dacă ai operațiuni intracomunitare.
Răspuns scurt
- Dacă ai cel puțin un salariat sau un administrator cu contract, depui D112 până pe 25 ale lunii următoare.
- Dacă ești înregistrat în scopuri de TVA cu perioadă fiscală lunară, depui decontul D300 până pe 25 ale lunii următoare.
- Declarația informativă D394 se depune până pe 30 ale lunii următoare perioadei de raportare.
- D390 se depune până pe 25 doar dacă ai avut operațiuni intracomunitare în luna respectivă.
- D406 (SAF-T) se depune până în ultima zi calendaristică a lunii următoare, pentru contribuabilii cu depunere lunară.
- Când termenul cade într-o zi nelucrătoare, se mută în prima zi lucrătoare următoare.
Calendarul lunar, pe declarații
Termene lunare uzuale pentru un SRL
| Declarație | Termen | Cine o depune |
|---|---|---|
| D112 — contribuții și impozit pe salarii | 25 ale lunii următoare | Orice angajator, inclusiv cu un singur administrator salariat |
| D300 — decont de TVA | 25 ale lunii următoare perioadei fiscale | Persoane înregistrate în scopuri de TVA |
| D390 — declarație recapitulativă | 25 ale lunii următoare | Doar dacă au existat operațiuni intracomunitare |
| D394 — declarație informativă | 30 ale lunii următoare perioadei de raportare | Persoane înregistrate în scopuri de TVA |
| D406 — SAF-T | Ultima zi calendaristică a lunii următoare | Contribuabili cu contabilitate în partidă dublă, la depunere lunară |
Ce NU e lunar, deși pare
- Perioada fiscală de TVA poate fi trimestrială: în acest caz D300 și D394 se depun după închiderea trimestrului, nu lunar.
- D406 are și variantă trimestrială, corelată cu perioada fiscală de TVA.
- D101, declarația anuală de impozit pe profit, se depune o singură dată pe an.
- Factura electronică nu are termen lunar: se transmite în 5 zile lucrătoare de la emitere.
Greșeli frecvente
- Se sare D112 în lunile fără plată efectivă a salariului — obligația de depunere există independent de plată.
- Se confundă termenul D394 (30) cu termenul D300 (25) și se depune totul pe 25 sau totul pe 30.
- Se depune D390 pe zero în lunile fără operațiuni intracomunitare, deși declarația nu se depune deloc atunci.
- Se presupune că termenul se amână automat pentru că a picat sâmbăta, fără să se verifice prima zi lucrătoare.
Cum te ajută 4conta
4conta construiește calendarul declarativ din profilul real al firmei — angajați, perioadă fiscală de TVA, operațiuni intracomunitare — deci nu îți afișează termene pentru declarații pe care nu le datorezi. Regula de mutare în ziua lucrătoare următoare este aplicată automat.
Fiecare declarație pleacă din aceleași înregistrări contabile din care se construiesc balanța și bilanțul, deci cifra raportată și cifra din contabilitate nu pot devia.