Ce fac în ziua în care depășesc plafonul de TVA de 395.000 lei?
Acesta este termenul pe care majoritatea articolelor din căutări îl dau greșit. Regula veche — 10 zile de la finele lunii în care s-a depășit plafonul — a fost înlocuită: solicitarea se depune în ziua în care plafonul este depășit.
Răspuns scurt
- Solicitarea de înregistrare în scopuri de TVA se depune în ziua în care a fost depășit plafonul de 395.000 lei.
- Termenul este prevăzut de art. 310 alin. (6) din Codul fiscal, care a înlocuit vechea regulă de 10 zile de la finele lunii.
- Plafonul se calculează pe cifra de afaceri realizată de la începutul anului calendaristic, nu pe ultimele 12 luni.
- Devii plătitor de TVA de la data înregistrării comunicate de ANAF, iar facturile emise până atunci rămân fără TVA.
- Operațiunea care depășește plafonul se facturează integral fără TVA — nu se împarte în două.
Ce spune legislația
- Plafonul de scutire este 395.000 lei din 1 septembrie 2025, ridicat de la 300.000 lei prin Legea 141/2025.
- Art. 310 alin. (6) din Codul fiscal cere depunerea solicitării de înregistrare în ziua în care s-a atins sau depășit plafonul.
- Cifra de afaceri de referință include livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile și scutite cu drept de deducere, realizate în anul calendaristic curent.
- Nu intră în plafon livrările de active fixe corporale și necorporale efectuate de persoana impozabilă.
- După înregistrare, ai drept de deducere pentru achizițiile efectuate în perioada în care erai neplătitor, în condițiile ajustării prevăzute de Codul fiscal.
Exemple practice
- O firmă ajunge la 380.000 lei cifră de afaceri și emite pe 14 octombrie o factură de 30.000 lei: plafonul este depășit în acea zi, iar solicitarea se depune pe 14 octombrie.
- Factura de 30.000 lei din exemplul de mai sus se emite integral fără TVA — depășirea nu se taxează retroactiv.
- O firmă cu 395.000 lei exact atinge plafonul, nu îl depășește: obligația apare la atingerea sau depășirea lui, deci solicitarea se depune tot în acea zi.
- O firmă care a vândut o mașină din patrimoniu pentru 90.000 lei nu include suma în plafon, fiind livrare de activ fix.
Greșeli frecvente
- Se aplică termenul vechi de 10 zile de la finele lunii, care nu mai este în vigoare — sursa cea mai frecventă de întârziere.
- Se calculează plafonul pe ultimele 12 luni: referința este anul calendaristic curent.
- Se emite factura care depășește plafonul cu TVA, deși societatea nu este încă înregistrată — TVA-ul colectat astfel nu are bază legală.
- Se ignoră serviciile scutite cu drept de deducere la calculul cifrei de afaceri, ceea ce duce la depășirea neobservată a plafonului.
Cum te ajută 4conta
4conta urmărește cifra de afaceri cumulată de la 1 ianuarie și avertizează înainte de atingerea plafonului, nu după. Alerta pornește la un prag configurabil, ca să ai timp să pregătești solicitarea de înregistrare în ziua în care va fi nevoie de ea.
După înregistrare, sistemul comută automat facturarea pe cotele de TVA aplicabile și deschide jurnalele de vânzări și cumpărări plus decontul D300 în calendarul declarativ.