Consulenza fiscale: decisioni consapevoli, non reattive

IVA per cassa, soglia micro, dividendi, holding, ristrutturazioni — risposta documentata in 24h, con citazioni dal Codice Fiscale.

La consulenza fiscale non è la ricerca di un cavillo. È la disciplina di ottimizzare le imposte entro i confini chiari del Codice Fiscale, anticipando i cambi normativi e pianificando strutture legali (holding, leasing, diritti d'autore) per ridurre l'esposizione fiscale senza rischio di riqualificazione ANAF. 4conta gestisce un desk di consulenza fiscale con specialisti in: IVA e operazioni UE, imposta sugli utili e pianificazione annuale, micro-imprese e soglia 100.000 €, dividendi e imposta 16 %, holding e consolidamento fiscale. Risposte documentate in 24h, con citazioni del Codice Fiscale.

TVA la încasare — eligibilitate, plafonul de 4.500.000 RON, beneficii cash-flow și restricții.
Plafon microîntreprindere (100.000 EUR în 2026) — strategie de tranziție către impozit pe profit.
Dividende — impozit 16% din 2026 + CASS 10% pe plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute.
Holding — structurare juridică, consolidare fiscală, transferuri intra-grup fără TVA.
Drepturi de autor — alternativă la salarizare clasică, cu cheltuieli forfetare de 20% din venitul brut.
Operațiuni intracomunitare — verificare CUI partener prin VIES, declarație D390, neutralitate TVA.
Optimizare amortizare — accelerată / liniară / degresivă în funcție de tipul activului.
Răspuns în 24h pentru întrebări fiscale; opinia scrisă în 5 zile lucrătoare pentru spețe complexe.

TVA la încasare: când e oportună și când nu

Regimul TVA la încasare (art. 282 din Codul Fiscal) permite plata TVA-ului către ANAF abia la încasarea facturii, nu la emiterea ei. Beneficiul direct: cash-flow îmbunătățit cu 30–90 de zile pentru firmele care lucrează B2B cu termen lung de plată (construcții, IT, consultanță). Eligibilitate: cifră de afaceri < 4.500.000 RON în anul anterior și opțiune exprimată prin formular către ANAF înainte de 25 ianuarie. Restricții: TVA dedusă pe facturi primite — DAR doar la plată, nu la primire. Pentru firme cu marja brută mică și plata rapidă a furnizorilor, regimul standard de TVA la facturare e mai avantajos. 4conta face simularea cash-flow comparativă înainte de a recomanda tranziția.

Plafonul de 100.000 EUR și strategia de tranziție către impozit pe profit

Din 2026, microîntreprinderile plătesc o singură cotă, 1% din venituri, și pierd acest regim la depășirea plafonului de 100.000 EUR cifră de afaceri sau când nu mai îndeplinesc condițiile (cel puțin un salariat cu normă întreagă, venituri din consultanță și management de cel mult 20%). Impactul: trecere la impozit pe profit 16% calculat pe profitul fiscal (venituri - cheltuieli deductibile). Pentru un SRL cu venituri de 100.000 EUR și marjă de 20%, impozitul micro ar fi 1.000 EUR (1% din venituri), iar impozitul pe profit 3.200 EUR (16% din 20.000 EUR profit) — iar pe lângă cost dispar și simplificările administrative ale regimului micro. 4conta urmărește pragul în timp real și pregătește scenariul comparativ cu 90 de zile înainte.

Dividende: impozit 16% și plafoanele CASS

Distribuirea dividendelor către asociați se face din profitul net (după impozit pe profit sau impozit micro) — minim trimestrial sau anual. Impozitul reținut la sursă este 16% pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 (10% în 2025, 8% în 2023–2024). Suplimentar, asociatul datorează CASS 10% pe dividende, calculată pe plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, în funcție de suma totală încasată în an. Pentru asociați salariați la firma proprie, CASS-ul din salariu reduce baza de plafon. 4conta calculează plafonul anual și recomandă strategia: dividend trimestrial vs. anual, mix salariu-dividend, alocare profit pentru rezerve legale.

Holding și structurare juridică pentru grupuri de firme

Crearea unui holding (societate-mamă) cu participații în mai multe SRL-uri operaționale este folosită pentru: (1) consolidare fiscală (compensare profituri și pierderi între firmele grupului); (2) transferuri intra-grup fără TVA (cesiune titluri de participație); (3) protecție patrimoniu (răspundere limitată); (4) optimizare exit (vânzare holdig vs. vânzare active). Structura cere planificare juridică (cesiuni, contracte de servicii grup), separare clară a tranzacțiilor cu prețuri de transfer documentate, și raportare D405 (declarație informativă privind tranzacțiile între părți afiliate). 4conta colaborează cu juriști specializați pentru spețele complexe — nu emitem consultanță juridică, doar fiscală.

Riferimenti normativi

Legea nr. 227/2015 — Codul Fiscal (republicat anual)
OUG nr. 109/2017 — Modificări impozit microîntreprindere
Codul Fiscal, art. 282 — TVA la încasare
Codul Fiscal, art. 7 alin. (1) pct. 9 — Definiția microîntreprinderii
OPANAF nr. 442/2016 — D405 (tranzacții între părți afiliate)

Domande frequenti

Cum aleg între impozit microîntreprindere (1%) și impozit pe profit (16%)?

Din 2026 alegerea nu mai depinde de marjă, ci de condiții. Impozitul micro de 1% din venituri se aplică doar dacă firma îndeplinește toate condițiile: cifră de afaceri sub 100.000 EUR, cel puțin un salariat cu normă întreagă și venituri din consultanță și management de cel mult 20%. Fără salariat sau peste plafon, firma plătește impozit pe profit de 16%. Cota de 3% a fost eliminată.

TVA la încasare este obligatorie sau opțională?

Opțională. Trebuie să depui o cerere către ANAF (formular 700) până pe 25 ianuarie a anului pentru care se aplică regimul. Renunțarea la regim se face tot prin cerere, cu efect de la 1 ianuarie a anului următor.

Pot distribui dividende lunar?

Da, dar e impractic. Codul Fiscal permite distribuiri trimestriale (dacă bilanțul intermediar arată profit) sau anuale (din profitul exercițiului închis). Dividende lunare ar necesita bilanț lunar — costuri operaționale mari, fără beneficiu fiscal.

Ce înseamnă "recalificare ANAF" și cum o evităm?

Recalificare = ANAF reîncadrează o tranzacție în regim fiscal diferit (ex: factură PFA pentru muncă subordonată reclasificată ca salariu, cu impozite suplimentare retroactive). Se evită documentând: contracte cu obligații clare (rezultat vs. timp), facturare către mai mulți clienți, autonomie operațională a furnizorului, absența orelor fixe de prezență. 4conta îți verifică contractele înainte de semnare pentru risc de recalificare.

Cum funcționează regimul drepturilor de autor pentru artiști și creatori de conținut?

Codul Fiscal art. 70 alin. (1) permite deducerea forfetară de 20% a cheltuielilor din venitul brut din drepturi de autor (40% până în 2022). Baza impozabilă rămasă (80% din venit) se impozitează cu 10% impozit pe venit, 25% CAS și 10% CASS (cu plafoane). Eficient pentru venituri 50.000–200.000 RON/an în domenii creative (muzică, design, scriere). Sub 50.000 RON — PFA pe normă e mai eficient; peste 200.000 — un SRL pe micro este mai bun.

Pot face holding cu o singură persoană?

Da. Asociatul unic poate deține un holding (SRL-mamă) care la rândul lui deține participații în mai multe SRL-uri. Structura cere planificare juridică (act constitutiv aliniat la activitate de holding), separare contabilă clară, contracte de servicii intra-grup la prețuri de transfer documentate.

Risorse correlate

Contabilitate financiară →Bilanț și raportări anuale →Calculator impozit PFA →Calculator TVA deductibil →ERP financiar multi-societate (4softerp) →Pentru grupuri și holding — ERP financiar multi-societate cu consolidare, complementar planificării fiscale 4conta.

Întreabă consultantul fiscal — răspuns în 24h

Trimite întrebarea prin chat sau email; primești răspuns documentat cu citate din Codul Fiscal, în 24h.

Vedi i piani Parla con un consulente