Calculateur impôt PFA — norme vs réel
Estimez la dette fiscale de la PFA : impôt 10 %, CAS facultative 25 %, CASS obligatoire 10 %.
Outils · Fiscal
La PFA (Persoana Fizică Autorizată, personne physique autorisée) est l’une des formes d’organisation de l’activité indépendante les plus populaires en Roumanie. La dette fiscale dépend du régime (norma de venit vs sistem real) et du revenu annuel réalisé. Ce calculateur vous aide à comparer les deux régimes et à anticiper le montant dû via la Déclaration Unique (D212).
- Norma de venit — impôt forfaitaire sur la norme fixée chaque année par la DGFP (varie selon l’activité et le département).
- Sistem real — impôt 10 % sur le bénéfice (revenu − dépenses déductibles).
- CAS 25 % (facultative) + CASS 10 % (obligatoire au-dessus des plafonds).
- Échéance de dépôt D212 : 25 mai de l’année suivante.
Plafon micro 2026: 250.000 EUR (≈ 1.245.000,00 RON).
Comment est-il calculé ?
Pour la norma de venit : impôt = norme annuelle × 10 %. La norme est fixée par la DGFP départementale selon le code CAEN et la localité.
Pour le sistem real : impôt = (revenu total − dépenses déductibles) × 10 %. Les dépenses doivent être justifiées par des documents.
Les cotisations CAS (25 %) et CASS (10 %) s’appliquent sur des plafonds : 6 × salaire minimum pour la CASS, 12× ou 24× pour la CAS facultative.
Le régime se choisit à l’enregistrement ; le changement se fait à partir du 1er janvier de l’année suivante par une déclaration ANAF.
Cadre légal
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul IV (impozit pe venit).
- OUG 18/2024 — modificări fiscalitate PFA.
- Ord. ANAF 2541/2022 — normele de venit pe activități.
Questions fréquentes
Quel régime est plus avantageux : norme ou système réel ?
Règle générale : si la marge bénéficiaire (revenu − dépenses) est inférieure à la norma de venit, le système réel est meilleur. Si la marge dépasse la norme, la norme est plus avantageuse. Exemple : pour un consultant IT avec 100 000 RON de revenu et 20 000 RON de dépenses, le bénéfice (80 000) dépasse la norme moyenne (30–40 000 RON) — la norme est meilleure.
Puis-je passer de PFA à SRL ?
Oui. La transition implique : création d’une SRL à l’ONRC (1–2 semaines, coûts ~700 RON), suspension/fermeture de la PFA, transfert d’actifs. Avantages de la SRL : responsabilité limitée, régime micro possible (1 %/3 % d’impôt). Inconvénients : administration plus complexe, coûts comptables plus élevés.
La CASS est-elle obligatoire pour la PFA ?
Oui, si le revenu annuel dépasse 6 × salaire minimum brut (24 300 RON en 2026). Pour les revenus sous le plafond, la CASS est facultative (mais sans elle, vous n’avez pas accès aux services médicaux gratuits).
Puis-je avoir une PFA et un emploi (CIM) en parallèle ?
Oui. Le cumul est autorisé. Les cotisations sont distinctes : le salaire entre dans la base CASS chez l’employeur (limitée au salaire brut), tandis que le revenu PFA est taxé séparément à la D212. Attention au risque de requalification ANAF si la PFA travaille exclusivement pour l’employeur.
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