PFA-Steuerrechner — Norm vs. Realsystem
Schätzen Sie die Steuerschuld der PFA: Steuer 10 %, CAS optional 25 %, CASS verpflichtend 10 %.
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Die PFA (Persoana Fizică Autorizată, autorisierte natürliche Person) ist eine der beliebtesten Organisationsformen für selbständige Tätigkeit in Rumänien. Die Steuerschuld hängt vom Regime (norma de venit vs. sistem real) und vom erzielten Jahreseinkommen ab. Dieser Rechner hilft Ihnen, die beiden Regime zu vergleichen und den über die Einheitserklärung (D212) geschuldeten Betrag abzuschätzen.
- Norma de venit — Pauschalsteuer auf die jährlich von der DGFP festgelegte Norm (variiert je nach Tätigkeit und Kreis).
- Sistem real — Steuer 10 % auf den Gewinn (Einkünfte − abzugsfähige Ausgaben).
- CAS 25 % (optional) + CASS 10 % (verpflichtend über den Schwellen).
- Einreichungsfrist D212: 25. Mai des Folgejahres.
Plafon micro 2026: 250.000 EUR (≈ 1.245.000,00 RON).
Wie wird gerechnet?
Bei der norma de venit: Steuer = Jahresnorm × 10 %. Die Norm wird von der DGFP des Kreises je nach CAEN-Code und Ort festgelegt.
Beim sistem real: Steuer = (Gesamteinkünfte − abzugsfähige Ausgaben) × 10 %. Die Ausgaben müssen mit Belegen nachgewiesen werden.
Die Beiträge CAS (25 %) und CASS (10 %) gelten auf Schwellen: 6 × Mindestlohn für CASS, 12× oder 24× für die optionale CAS.
Das Regime wird bei der Registrierung gewählt; ein Wechsel erfolgt ab dem 1. Januar des Folgejahres durch eine ANAF-Erklärung.
Rechtsrahmen
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul IV (impozit pe venit).
- OUG 18/2024 — modificări fiscalitate PFA.
- Ord. ANAF 2541/2022 — normele de venit pe activități.
Häufig gestellte Fragen
Welches Regime ist vorteilhafter: Norm oder Realsystem?
Faustregel: Liegt die profitable Marge (Einkünfte − Ausgaben) unter der norma de venit, ist das Realsystem besser. Liegt die Marge über der Norm, ist die Norm vorteilhafter. Beispiel: Bei einem IT-Berater mit 100.000 RON Einkünften und 20.000 RON Ausgaben liegt der Gewinn (80.000) über der durchschnittlichen Norm (30–40.000 RON) — die Norm ist besser.
Kann ich von PFA zu SRL wechseln?
Ja. Der Übergang umfasst: Gründung einer SRL bei der ONRC (1–2 Wochen, Kosten ~700 RON), Aussetzung/Schließung der PFA, Übertragung der Vermögenswerte. Vorteile der SRL: beschränkte Haftung, möglicherweise Micro-Regime (1 %/3 % Steuer). Nachteile: komplexere Verwaltung, höhere Buchhaltungskosten.
Ist CASS für PFA verpflichtend?
Ja, wenn das Jahreseinkommen 6 × Mindestbruttolohn überschreitet (24.300 RON in 2026). Bei Einkünften unter der Schwelle ist CASS optional (ohne sie haben Sie jedoch keinen Zugang zu kostenlosen medizinischen Leistungen).
Kann ich gleichzeitig eine PFA und eine Anstellung (CIM) haben?
Ja. Die Kumulierung ist erlaubt. Die Beiträge sind getrennt: Das Gehalt fällt in die CASS-Grundlage beim Arbeitgeber (begrenzt auf das Bruttogehalt), während die PFA-Einkünfte separat in der D212 besteuert werden. Achten Sie auf das Risiko einer ANAF-Umqualifizierung, wenn die PFA ausschließlich für den Arbeitgeber arbeitet.
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