Ce cotă de TVA aplic în 2026 — 21% sau 11%?
Cotele s-au schimbat de la 1 august 2025 și articolele scrise înainte de acea dată dau valori greșite. Sistemul are acum două cote: 21% standard și 11% redusă, plus o cotă tranzitorie de 9% pentru anumite livrări de locuințe.
Răspuns scurt
- Cota standard de TVA în România este 21% din 1 august 2025.
- Cota redusă este 11% și a înlocuit vechile cote de 9% și 5%.
- Cota de 11% se aplică între altele la alimente, medicamente, apă, servicii de cazare și restaurant, cărți și manuale.
- O cotă tranzitorie de 9% se mai aplică la unele livrări de locuințe contractate înainte de intrarea în vigoare a noilor cote.
- Cotele au fost modificate prin Legea 141/2025; orice sursă care indică 19%, 9% și 5% este anterioară acestei legi.
Ce spune legislația
- Legea 141/2025 a modificat cotele de TVA cu aplicare de la 1 august 2025.
- Cota standard a urcat de la 19% la 21% și se aplică tuturor operațiunilor pentru care nu este prevăzută expres o cotă redusă.
- Cotele reduse de 9% și 5% au fost comasate într-o singură cotă de 11%.
- Cota aplicabilă se stabilește la data la care intervine faptul generator, nu la data emiterii facturii.
- Pentru avansurile încasate înainte de schimbarea cotei se aplică regulile de regularizare din Codul fiscal.
Ce intră în fiecare cotă
Cotele de TVA aplicabile în 2026
| Cotă | Se aplică la |
|---|---|
| 21% — standard | Toate livrările și prestările pentru care legea nu prevede o cotă redusă: servicii profesionale, IT, construcții, comerț nealimentar, transport de mărfuri |
| 11% — redusă | Alimente și băuturi nealcoolice, medicamente, dispozitive medicale, apă potabilă și de irigații, cazare hotelieră, servicii de restaurant și catering, cărți, manuale, ziare, acces la evenimente culturale și sportive |
| 9% — tranzitoriu | Anumite livrări de locuințe aflate în derulare la data schimbării cotelor, în condițiile prevăzute de legea de modificare |
Exemple practice
- Un restaurant facturează mâncarea consumată la masă cu 11%, dar berea servită alături cu 21% — băuturile alcoolice rămân la cota standard.
- Un magazin online de electronice aplică 21% la toate produsele; niciun articol nealimentar de acest tip nu intră în cota redusă.
- O editură facturează cărțile tipărite cu 11%, iar serviciile de publicitate din revista proprie cu 21%.
- O pensiune facturează cazarea cu 11% și închirierea sălii de conferințe cu 21%.
Greșeli frecvente
- Se folosesc cotele vechi de 19% și 9% pentru că șabloanele de facturare nu au fost actualizate după 1 august 2025.
- Se caută cota de 5%, care nu mai există: livrările care beneficiau de ea au trecut la 11%.
- Se aplică o singură cotă pe toată factura când produsele au cote diferite — factura trebuie defalcată pe cote.
- Se stabilește cota după data facturii, nu după data faptului generator, la operațiunile aflate la limita schimbării de cotă.
Cum te ajută 4conta
În 4conta cotele sunt legate de nomenclatorul de produse și servicii, nu tastate pe fiecare factură: dacă un articol este alimentar sau o cazare, cota corectă se propune automat, iar o factură cu articole din categorii diferite se defalcă singură pe cote.
Modificările legislative de cotă se aplică o singură dată, în nomenclator, iar jurnalele de vânzări și decontul de TVA preiau noile valori fără intervenție manuală.