Ce amendă iau dacă nu trimit factura în e-Factura?
Sancțiunea are două componente care se cumulează, iar reducerea obișnuită de 50% pentru plata rapidă nu se aplică. Amenda se stabilește per factură, deci un an de facturi netransmise nu este o singură contravenție.
Răspuns scurt
- Amenda pentru netransmiterea facturii în RO e-Factura este de 5.000–10.000 lei pentru contribuabilii mari, 2.500–5.000 lei pentru cei mijlocii și 1.000–2.500 lei pentru celelalte persoane juridice și pentru PFA.
- În relațiile B2B se adaugă o sancțiune de 15% din valoarea facturii netransmise.
- Cele două sancțiuni se cumulează — nu se aplică doar cea mai mare.
- Reducerea de 50% pentru plata amenzii în 15 zile nu se aplică acestei contravenții.
- Sancțiunea se stabilește pentru fiecare factură netransmisă, nu o singură dată pentru toată perioada.
Ce spune legislația
- Sancțiunile sunt prevăzute de art. 13^1 din OUG 120/2021, cu limite diferite pe categorii de contribuabili.
- Amenda de 15% din valoarea facturii se aplică în relațiile dintre persoane impozabile stabilite în România.
- Încadrarea în categoria de contribuabil mare, mijlociu sau mic determină limita amenzii aplicabile.
- Transmiterea cu întârziere este o contravenție distinctă de netransmitere și se sancționează separat.
- Constatarea se face de organele fiscale pe baza evidenței din sistem, care arată exact ce a fost primit și când.
Limitele amenzii pe categorii
Sancțiuni pentru netransmiterea facturii în RO e-Factura
| Categorie de contribuabil | Amendă | Sancțiune suplimentară B2B |
|---|---|---|
| Contribuabili mari | 5.000 – 10.000 lei | 15% din valoarea facturii |
| Contribuabili mijlocii | 2.500 – 5.000 lei | 15% din valoarea facturii |
| Alte persoane juridice și PFA | 1.000 – 2.500 lei | 15% din valoarea facturii |
Exemple practice
- O firmă mică nu transmite o factură B2B de 20.000 lei: amenda poate fi 1.000–2.500 lei, plus 3.000 lei reprezentând 15% din valoarea facturii.
- Zece facturi netransmise nu sunt o singură contravenție: sancțiunea se poate stabili pentru fiecare dintre ele.
- O factură transmisă cu trei zile întârziere nu intră în sancțiunea de 15%, dar rămâne contravenție de transmitere cu întârziere.
Greșeli frecvente
- Se presupune că se aplică doar una dintre cele două sancțiuni — ele se cumulează.
- Se contează pe reducerea de 50% pentru plata în 15 zile, care nu este disponibilă la această contravenție.
- Se consideră factura transmisă după generarea XML-ului, fără verificarea statusului returnat de sistem.
- Se amână transmiterea facturilor mari, deși acolo componenta de 15% face sancțiunea cea mai costisitoare.
Cum te ajută 4conta
Riscul aici nu este cuantumul amenzii, ci numărul de facturi: sancțiunea se aplică per document. 4conta transmite automat fiecare factură emisă și ține o listă a celor care nu au primit încă status de acceptare, ca numărul de documente expuse să rămână zero, nu să crească nesupravegheat de la o lună la alta.
Facturile respinse la validare sunt corectate și retrimise, iar cele de valoare mare sunt prioritizate, fiind cele la care componenta de 15% cântărește cel mai mult.