Calcolatore IVA detraibile — scenari e aliquote
Aliquota standard 19%, ridotta 9% (alimentari, medicinali) e 5% (abitazioni sotto soglia, manuali).
Strumenti · Fiscale
L’IVA detraibile è l’importo che l’azienda può sottrarre dall’IVA riscossa (dalle vendite) al momento del deposito della D300. L’aliquota si applica in base al tipo di beni o servizi: standard 19% per la maggior parte, ridotta 9% per alimentari, medicinali e servizi medici, ridotta 5% per abitazioni sotto soglia e libri di testo scolastici. Questo calcolatore ti aiuta a verificare l’aliquota corretta e a stimare il rimborso/il debito IVA.
- Aliquota standard: 19% (la maggior parte dei beni e servizi).
- Aliquota ridotta: 9% (alimentari, medicinali, acque minerali, servizi medici).
- Aliquota ridotta: 5% (abitazioni sotto 600.000 RON, manuali, libri).
- Inversione contabile: IVA invertita per determinate categorie (edilizia, rifiuti, telefoni cellulari).
Come si calcola?
IVA detraibile = valore netto della fattura ricevuta × aliquota IVA applicabile.
Per essere detraibile, l’IVA deve comparire sulla fattura ricevuta con un CUI valido di soggetto IVA (verifica in ANAF PlatitorTva).
Nella D300, l’IVA detraibile si sottrae dall’IVA riscossa: se la differenza è positiva, devi versare; se è negativa, hai un rimborso.
Fatture parzialmente detraibili (es.: autovettura a uso misto personale) — l’aliquota si applica alla percentuale di utilizzo professionale (max 50%).
Quadro normativo
- L227/2015 — Codul Fiscal, Titlul VII (TVA).
- OUG 110/2023 — modificări cote TVA.
- Codul Fiscal, art. 297 (drept de deducere TVA).
Domande frequenti
Quali spese hanno IVA integralmente detraibile?
La merce per la rivendita, le materie prime, i servizi direttamente collegati all’attività economica (telefonia business, internet ufficio, leasing macchinari), il carburante per i macchinari. Le spese per le autovetture e di rappresentanza hanno limitazioni (50% di detraibilità o soglia).
Come funziona l’inversione contabile?
Per determinate categorie (edilizia, rifiuti, telefoni cellulari oltre 22.500 RON), l’acquirente (registrato ai fini IVA) paga l’IVA direttamente all’ANAF, non al fornitore. Il fornitore emette la fattura senza IVA con la dicitura «Taxare inversă». L’acquirente dichiara l’IVA nella D300 come dovuta e la detrae contemporaneamente.
Posso detrarre l’IVA dell’auto aziendale?
Per le auto per il trasporto di persone (autovetture), l’IVA è detraibile al 50% (uso misto presunto) — Codice fiscale art. 298 comma (8). Eccezione: auto esclusivamente aziendali (taxi, autoscuola, noleggio) — detrazione 100%. Le auto commerciali (veicoli N1) sono detraibili al 100%.
Termine per la detrazione dell’IVA da una fattura ricevuta?
L’IVA si detrae nel mese in cui la fattura è ricevuta e registrata. Esiste un periodo di tolleranza (Codice fiscale art. 301): se scopri una fattura ricevuta in ritardo, puoi detrarla nel mese in cui è stata riconosciuta, ma al massimo fino alla chiusura dell’esercizio finanziario.
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